קרן השתלמות

1. קרן השתלמות: מדריך מקיף ומפורט

קרן השתלמות היא אחד מאפיקי החיסכון הפיננסי הפופולריים בישראל, המיועדת במקור לצרכי השתלמות מקצועית, אך בפועל היא מהווה אפיק חיסכון לטווח בינוני ולארוך עם יתרונות מיסוי ייחודיים. במאמר זה נסקור את כל מה שחשוב לדעת על קרנות השתלמות, החל מהגדרות, יתרונות וחסרונות, ועד לדרכי בחירה וניהול נכון של הקרן.

1. מהי קרן השתלמות?

קרן השתלמות היא קופת חיסכון שנועדה במקור למימון השתלמויות מקצועיות לעובדים ולבעלי מקצועות חופשיים. כיום, היא משמשת בעיקר כאפיק חיסכון פטור ממס, שמתאים לעובדים שכירים, עצמאים ובעלי עסקים.

הקרן מאפשרת לחסוך סכומים חודשיים קבועים או משתנים, כאשר המדינה מעניקה פטור ממס על הרווחים שנצברו בקרן, בתנאי שהכספים ימשכו לאחר שש שנים ממועד ההפקדה הראשונה (או לאחר שלוש שנים למטרות השתלמות מקצועית).

1. מי זכאי לקרן השתלמות?

1. שכירים
   קרן השתלמות לעובדים שכירים מתבצעת דרך המעסיק. המעסיק מפריש סכום מסוים מהמשכורת החודשית, ובמקביל העובד מפריש אחוז נוסף. התקרה להפרשות פטורות ממס עומדת על כ-18,960 ש”ח לשנה (נכון ל-2024), כאשר:
   • המעסיק מפריש עד 7.5% משכר הברוטו.
   • העובד מפריש עד 2.5% משכר הברוטו.
2. עצמאים
   עצמאים יכולים לפתוח קרן השתלמות בעצמם ולהפקיד אליה עד 4.5% מההכנסה החייבת השנתית, עד לתקרה של כ-11,250 ש”ח (נכון ל-2024). ההפקדות מוכרות כהוצאה לצורכי מס.

1. יתרונות קרן השתלמות
2. 1. פטור ממס רווחי הון

אחד היתרונות המרכזיים של קרן השתלמות הוא פטור מלא ממס על רווחי ההון שנצברו בה, בתנאי שהכספים נמשכו לאחר שש שנים. להשוואה, רווחים מהשקעות אחרות, כמו מניות, כפופים למס בשיעור 25%.

1. 2. הוצאה מוכרת לעצמאים

בעבור עצמאים, ההפקדות לקרן השתלמות מוכרות כהוצאה לצורכי מס, מה שמפחית את חבות המס השנתית.

1. 3. נזילות גבוהה יחסית

למרות שמדובר בחיסכון לטווח בינוני-ארוך, קרן השתלמות נחשבת לנזילה יותר מקופות גמל או פנסיה, כיוון שניתן למשוך את הכספים לאחר שש שנים (או שלוש שנים במקרים מיוחדים).

1. 4. ריבית דריבית

בגלל הפטור ממס, הכסף בקרן צובר ריבית דריבית בקצב מהיר יותר לעומת השקעות חייבות במס.

1. 5. שליטה על ההשקעה

העמיתים יכולים לבחור בין מסלולי השקעה שונים בהתאם לרמת הסיכון המועדפת עליהם, כמו מסלולים מנייתיים, אג”חיים או כלליים.

1. חסרונות קרן השתלמות
2. תקרות הפקדה
   ההטבות מוגבלות לתקרות הפקדה שנתיות. מעבר לסכומים אלו, ההפקדות לא מזכות בהטבות מס.
3. תלות בביצועי השוק
   כמו כל אפיק השקעה, גם קרן השתלמות חשופה לתנודתיות בשווקים. במידה והקרן מושקעת במסלולים מנייתיים, היא עשויה להיפגע בתקופות של ירידות בשוק.
4. עמלות ניהול
   כמו כל אפיק השקעה מנוהל, גם בקרנות השתלמות נגבות עמלות ניהול. חשוב לשים לב לעמלות אלו ולנסות לצמצמן.
5. תקופת החיסכון
   למרות הנזילות היחסית, הכסף נעול במשך שש שנים, אלא אם כן נעשה בו שימוש לצורכי השתלמות מקצועית או שהעמית הגיע לגיל פרישה.

1. כיצד לבחור קרן השתלמות?

1. ביצועי עבר
   למרות שאין אחריות שביצועי העבר יחזרו על עצמם, הם יכולים לתת אינדיקציה ליכולת הניהול של הקרן.
2. עמלות ניהול
   העמלות המקסימליות הקבועות בחוק הן:
   • 2% מהצבירה.
   • 0.25% מההפקדות. עם זאת, ניתן לנהל משא ומתן להפחתת העמלות.
3. מסלול השקעה
   בחרו במסלול השקעה שמתאים לאופי שלכם:
   • מסלול מנייתי: מתאים למי שמוכן לקחת סיכון גבוה.
   • מסלול אג”חי: מתאים לשמרנים יותר.
   • מסלול כללי: תמהיל בין מניות לאג”ח.
4. שירות לקוחות ודיגיטל
   ודאו שלקרן יש שירות לקוחות זמין ופלטפורמה דיגיטלית נוחה למעקב אחר ביצועי הקרן.

1. שאלות נפוצות על קרנות השתלמות
2. האם ניתן להפקיד לקרן השתלמות מעבר לתקרות?

כן, אך כספים שהופקדו מעבר לתקרה לא יזכו בהטבות מס, ורווחיהם ימוסו כמ�� השקעה רגילה.

1. האם ניתן למשוך את הכספים לפני שש שנים?

כן, אך פעולה זו תשלול את הפטור ממס על הרווחים, למעט במקרים מיוחדים כמו השתלמות מקצועית.

1. מה קורה אם מחליפים מקום עבודה?

ניתן להעביר את קרן ההשתלמות למעסיק החדש או לפתוח קרן חדשה. הקרן הקיימת תמשיך לצבור רווחים, גם אם לא יופקדו אליה כספים נוספים.

• תקנות הניוד של קרנות השתלמות

בשנים האחרונות חלו שינויים משמעותיים בתחום החיסכון הפנסיוני בישראל, וביניהם תקנות הניוד של קרנות השתלמות. תקנות אלו מאפשרות לעמיתים להעביר את קרן ההשתלמות שלהם בין גופים פיננסיים שונים ללא פגיעה בזכויותיהם, לרבות שמירה על ותק הקרן. מטרת התקנות היא להגביר את התחרות בין הגופים המנהלים ולהיטיב עם הציבור באמצעות הפחתת עמלות ושיפור תנאי ההשקעה.

• עקרונות עיקריים של תקנות הניוד:

1. שמירה על ותק הקרן
   בעת מעבר בין קרנות, הוותק שנצבר בקרן הישנה נשמר במלואו, כך שאין צורך להתחיל מחדש את תקופת ההמתנה של שש שנים לצורך פטור ממס.
2. ללא קנסות יציאה
   מעבר בין קרנות אינו כרוך בתשלום קנס או עמלה כלשהי, מה שמאפשר גמישות וניידות גבוהה לעמיתים.
3. בחירת מסלול השקעה חדש
   עם המעבר, העמית יכול לבחור מסלול השקעה שונה אצל הגוף הקולט בהתאם לצרכיו, כגון מסלול מנייתי, אג”חי או מסלול כללי.
4. שמירה על יתרון מיסוי
   הרווחים שנצברו בקרן הישנה מועברים לקרן החדשה עם שמירה על הפטור ממס רווחי הון, בתנאי שהניוד נעשה בהתאם לתקנות.

• יתרונות הניוד לעמיתים:
• הפחתת עמלות ניהול במקרה של מעבר לקרן עם עלויות נמוכות יותר.
• אפשרות לשפר את התשואה על ההשקעה באמצעות מעבר לקרן עם ביצועים טובים יותר.
• גמישות בבחירת קרן שמותאמת לשינויי צרכים לאורך זמן.

חשוב לציין כי ניוד קרן השתלמות הוא תהליך פשוט יחסית, שדורש מילוי טפסים והגשת בקשה לגוף המנהל החדש, והוא נעשה בפיקוח משרד האוצר והרשות לניירות ערך. מומלץ לעקוב אחרי ביצועי הקרן הנוכחית ולבחון אפשרויות נוספות באופן תקופתי, כדי להבטיח שאתם מנצלים את ההשקעה שלכם בצורה מיטבית.

• שאלות ותשובות נוספות על קרנות השתלמות
• 1. האם ניתן לפתוח יותר מקרן השתלמות אחת?

כן, אפשר לפתוח יותר מקרן השתלמות אחת, אך ההטבות המיסוייות יינתנו רק על הפקדות עד לתקרות המוגדרות בחוק. מעבר לתקרה, הכספים לא ייהנו מפטור ממס על רווחי ההון.

• 2. מה קורה לקרן ההשתלמות במקרה של פטירה?

במקרה של פטירת העמית, כספי קרן ההשתלמות מועברים ליורשים החוקיים או למוטבים שצוינו מראש. המוטבים נהנים מהפטור ממס רווחי הון גם אם הם מחליטים למשוך את הכספים לפני תום שש השנים.

• 3. האם יש הבדל בין קרן השתלמות לעצמאים ולשכירים?

כן, ההבדלים המרכזיים הם במבנה ההפקדות ובתקרות המס:

• עבור שכירים, המעסיק והעובד מפרישים יחד לקרן (עד 10% משכר הברוטו).
• עצמאים מפרישים באופן עצמאי (עד 4.5% מההכנסה החייבת), כשההפקדה נחשבת הוצאה מוכרת לצרכי מס.

• 4. האם ניתן להשקיע את כספי קרן ההשתלמות במוצרים אלטרנטיביים?

כן, בשנים האחרונות ניתנה לעמיתים אפשרות להשקיע את כספי הקרן במוצרים כמו קרנות גידור, נדל”ן פרטי, או השקעות אלטרנטיביות אחרות, דרך מסלולים מיוחדים המוצעים על ידי הגופים המנהלים. עם זאת, השקעות כאלו כרוכות בדרך כלל ברמת סיכון גבוהה יותר.

• 5. האם ניתן לשנות מסלול השקעה בקרן קיימת?

כן, ניתן לשנות מסלול השקעה בכל עת ללא עלות, בהתאם להיצע המסלולים שמציע הגוף המנהל. מומלץ לבדוק אחת לשנה אם מסלול ההשקעה הקיים תואם את מצבכם הפיננסי והעדפותיכם.

• 6. האם ניתן להפקיד לקרן השתלמות גם לאחר הגעה לגיל פרישה?

כן, ניתן להמשיך להפקיד לקרן השתלמות גם לאחר גיל פרישה, אך כדאי לוודא שההפקדות עומדות בתקרות המס המוגדרות, כדי ליהנות מההטבות.

• 7. האם ניתן להקפיא את ההפקדות לקרן השתלמות?

כן, ניתן להפסיק את ההפקדות בכל שלב. במקרה כזה, הקרן לא תיסגר אלא תמשיך לצבור תשואה על הכספים הקיימים. עם חידוש ההפקדות, לא ייפגע הוותק שצברתם.

• 8. האם יש מגבלות על משיכת כספים שהופקדו בקרן השתלמות?

במהלך שש השנים הראשונות, משיכת הכספים אפשרית רק למטרות השתלמות מקצועית או בנסיבות מיוחדות, כמו נכות או פטירה. לאחר שש שנים, הכספים הופכים לנזילים וניתנים למשיכה ללא מגבלות.

• 9. מהן עמלות הניהול הנהוגות בקרנות השתלמות?

עמלות הניהול בקרנות השתלמות מתחלקות לשתי קטגוריות:

• דמי ניהול מצבירה: עד 2% מהסכום המצטבר.
• דמי ניהול מהפקדות: עד 0.25% מהסכום המופקד.
  בפועל, עמלות אלו נמוכות בהרבה לרוב, ותלויות במו”מ שלכם מול הגוף המנהל.

• 10. האם ניתן למשוך חלק מכספי הקרן ולהשאיר את היתרה?

כן, אפשר למשוך חלק מהכספים שצברתם בקרן בתום שש שנים, ולהשאיר את היתרה להמשך השקעה. הסכום הנותר ממשיך לצבור תשואה ולשמור על פטור ממס על רווחי הון.

1. סיכום

קרן השתלמות היא אחד מאפיקי החיסכון המומלצים ביותר בישראל בזכות היתרונות המיסוייים והנזילות היחסית. עם זאת, חשוב לנהל אותה בחוכמה: לבחור בקרן המתאימה לצרכים שלכם, לעקוב אחרי ביצועיה ולוודא שהעמלות שאתם משלמים סבירות. עבור עצמאים, מדובר בכלי פנטסטי גם להפחתת חבות המס וגם ליצירת חיסכון מניב לטווח ארוך.